junio 18, 2025
En Colombia, cumplir con las obligaciones tributarias no es una opción, es una responsabilidad legal. Dentro del régimen tributario colombiano, el Impuesto sobre las Ventas (IVA) tiene un papel protagónico, no solo por su peso en la recaudación fiscal, sino porque involucra a prácticamente todas las empresas que venden bienes o prestan servicios gravados. No declarar correctamente este impuesto puede desencadenar consecuencias legales graves, afectando la estabilidad financiera, operativa y reputacional de cualquier empresa.
Este blog busca informar, con enfoque jurídico y práctico, sobre las múltiples implicaciones legales para las empresas de no declarar correctamente el IVA. Desde sanciones económicas, pasando por fiscalizaciones, hasta eventuales consecuencias penales, el espectro de riesgos es amplio y requiere una gestión preventiva seria.
El IVA es un impuesto de naturaleza indirecta, que grava la venta de bienes corporales muebles, la prestación de servicios y la importación de bienes. Aunque lo paga el consumidor final, las empresas actúan como agentes retenedores del Estado: lo cobran, lo registran contablemente, lo declaran y lo entregan a la DIAN en los plazos establecidos.
El impuesto aplica tanto para grandes compañías como para pequeñas y medianas empresas (PYMES), siempre que estén dentro del régimen común o, en algunos casos, dentro del Régimen Simple de Tributación, en los componentes que lo incluyan. Existen también responsables del IVA por actividades específicas como arrendamientos, servicios digitales o producción de bienes nacionales.
Es importante entender que declarar incorrectamente el IVA no se refiere únicamente a no pagar, sino también a hacerlo de forma incompleta, tardía o con información errónea. Algunos de los errores más comunes son:
No reportar operaciones exentas con los debidos soportes.
Estos errores pueden surgir de una mala interpretación de la norma, fallos en los procesos contables o incluso, en algunos casos, de una intención directa de evadir impuestos.
Evita que un simple descuido contable se convierta en una sanción millonaria. En Soluciones Legales te ayudamos a revisar tu proceso de declaración del IVA y a fortalecer tus controles tributarios antes de que sea demasiado tarde. Ponte en contacto con nuestros abogados tributarios y toma decisiones informadas desde hoy.
La legislación tributaria en Colombia establece un catálogo específico de sanciones ante incumplimientos relacionados con el IVA. Las principales son:
Se aplica cuando se presenta la declaración fuera del tiempo legal sin requerimiento previo de la DIAN. Esta sanción equivale al 5 % del valor del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retardo. En caso de ser una declaración sin impuesto a cargo, la sanción se calcula sobre los ingresos brutos del periodo.
Ejemplo: Si una empresa debía declarar $20.000.000 y se retrasa dos meses, la sanción sería del 10 %, es decir, $2.000.000, sin contar intereses.
Ocurre cuando se determina que la declaración contenía errores que disminuyeron el impuesto a pagar o aumentaron indebidamente el saldo a favor. Esta sanción puede alcanzar el 100 % del mayor valor determinado por la DIAN.
Este tipo de sanción generalmente es producto de procesos de fiscalización que detectan irregularidades estructurales.
Si la empresa decide corregir por iniciativa propia una declaración ya presentada, deberá pagar una sanción del 10 % sobre el mayor valor del impuesto a cargo, o sobre la disminución del saldo a favor, según sea el caso.
Cuando una empresa no presenta la declaración y la DIAN la requiere, la sanción puede ser del 20 % de los ingresos brutos del periodo objeto de la declaración, o del 20 % del valor de las consignaciones bancarias del periodo.
Las sanciones tributarias no se limitan a multas directas. La empresa puede enfrentar otros efectos legales como:
Una empresa sancionada recurrentemente puede quedar bajo monitoreo constante, dificultando su operatividad e incrementando su carga administrativa.
Si la conducta se considera dolosa, es decir, con la intención deliberada de evadir impuestos, y el valor supera ciertos umbrales, se configura el delito de evasión tributaria.
Se considera evasión de impuestos y puede ser penalizado con:
Este tipo de responsabilidad recae generalmente sobre los representantes legales, contadores o revisores fiscales que participaron en la omisión.
Si tienes dudas sobre la exposición legal de tu empresa o el rol de tus representantes legales frente a la DIAN, no esperes a recibir un requerimiento. En Soluciones Legales ofrecemos acompañamiento estratégico para prevenir responsabilidades penales y proteger el patrimonio empresarial. Escríbenos y agenda una asesoría confidencial con nuestros expertos.
Hoy en día, gracias a la facturación electrónica y el cruce de información con bancos, entidades públicas y proveedores tecnológicos, la DIAN tiene la capacidad de detectar inconsistencias de forma automática.
En Soluciones Legales hemos identificado seis estrategias claves que permiten a las empresas prevenir sanciones por mala declaración del IVA:
Diseñado con reglas claras, responsables definidos y alertas para fechas clave. Esto minimiza omisiones por descuido o rotación de personal.
Facilita auditorías internas y responde rápidamente a requerimientos de la DIAN. Tener la trazabilidad de cada factura, pago y ajuste contable es fundamental.
Una simple diferencia puede escalar si no se detecta a tiempo. Las conciliaciones permiten verificar la coherencia entre lo registrado y lo reportado.
Un análisis externo puede identificar riesgos que el equipo interno no ve por familiaridad o falta de actualización normativa.
La normatividad del IVA cambia constantemente. Mantener al equipo informado evita errores por desactualización.
Esto protege jurídicamente en caso de fiscalización o sanción, ya que demuestra buena fe y diligencia empresarial.
En Soluciones Legales ofrecemos una asesoría integral para empresas que buscan prevenir errores tributarios y actuar con rigor legal ante la DIAN. Nuestros servicios incluyen:
Nuestro enfoque no es solo correctivo, sino preventivo y estratégico, permitiendo que las empresas operen con seguridad jurídica.
No declarar correctamente el IVA es más que un simple error contable: es una omisión que puede poner en jaque la sostenibilidad de tu empresa. Desde sanciones económicas hasta consecuencias penales, el espectro de riesgos legales es amplio y cada vez más visible gracias a la trazabilidad digital que implementa la DIAN.
La buena noticia es que con asesoría especializada, controles internos efectivos y cumplimiento riguroso, es posible blindar tu empresa ante estas contingencias. En Soluciones Legales estamos listos para ayudarte a identificar riesgos, corregir errores y establecer una cultura de cumplimiento tributario firme y sostenible.
¿Estás listo para asegurar que tu empresa cumpla a cabalidad con sus obligaciones frente al IVA? Agenda un diagnóstico legal con nuestro equipo y fortalece tu operación con respaldo jurídico.
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